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在评价内部控制执行的有效性时，嘉定区管理内审内控平台，注册会计师可考虑利用管理当局对内部控制执行有效性的测试结果，但应获取充分、适当的证据进行印证。某些内部控制是连续执行的，而某些内部控制只在特定时间执行，注册会计师应当根据内部控制的性质及其执行的时间和频率，合理确定控制测试的性质、时间和范围。对已发现的内部控制重大缺陷，注册会计师应当及时以书面形式与被审核单位进行沟通。在判断某项内部控制缺陷单独或连同其他内部控制缺陷是否为重大缺陷时，注册会计师应当考虑潜在的错误或舞弊可能导致错报的金额和性质，嘉定区管理内审内控平台。如果管理当局拒绝提供有关内部控制的书面声明，嘉定区管理内审内控平台，注册会计师应当将其视为审核范围受到限制，并考虑管理当局其他声明的可靠性。内审查检表的目的主要是使审核员能够计划和控制审核工作。嘉定区管理内审内控平台

内审内控需要注意的事项：1、检查表的使用：审核时应灵活使用内审查检表，正在审核过程中，审核员可以临时向内审查检表中增加检查项目、可以暂时把内审查检表放一边去检查其它项目，过后再回头按照内审查检表进行审核，或者也可以决定不审核检查中的某些项目。内审查检表的目的主要是使审核员能够计划和控制审核工作。2、进行审核，进行审核时，活动的顺序如下：通过与被审核方人员会谈、查阅文件、记录、观察受控状态下的过程、检查物料和设备等确定事实；记录事实，作为审核时发生的事情之证据；对事实进行评价，确定是否存有不符合项的客观证据，合格还是不合格；—根据不符合项对管理体系和产品或服务质量的重要性，对其进行严重度分类――观察项、轻微、严重三类。3、确定事实，主要是通过与被审核方人员会谈和查阅证据的方式来确定事实，面谈对象可以是该组织的各级人员。嘉定区管理内审内控平台在评价内部控制执行的有效性时，注册会计师可考虑利用管理当局对内部控制执行有效性的测试结果。

内部审计是内部控制的一个环节，是组织内部监督的重要组成部分，也是内部控制的再控制。内部审计工作做得好，对组织加强管理、堵塞漏洞、提高效益等工作，都具有十分重要的作用。然而，目前内部审计工作还面临着一系列的问题。面对存在的问题，只有想办法作出实实在在的工作成绩，让领导和**很直观地看到内部审计工作的价值，让被审计单位切实感受到内部审计对其工作的帮助和促进，才能得到领导的重视、**的正确认识和被审计单位的主动配合。

内审内控的审核程序：注册会计师应当根据审核计划，实施以下工作步骤：(1)了解内部控制的设计，包括询问被审核单位的有关人员，检查内部控制生成的文件和记录，观察被审核单位的经营管理活动；(2)评价内部控制设计的合理性，包括特定内部控制的性质、特定内部控制的描述方式、经营活动及其管理系统的复杂性；(3)测试和评价内部控制执行的有效性。注册会计师应当对相关内部控制进行测试，获取充分、适当的证据，以评价内部控制执行的有效性。在钡0试内部控制执行的有效性时，注册会计师通常实施以下程序：(1)询问被审核单位的有关人员；(2)检查内部控制生成的文件和记录；观察被审核单位的经营管理活动，重新执行有关内部控制。内部控制审核的范围限于特定日期与财务报表相关的内部控制。

内部控制审核的特征：内部控制审核与审计师的审计业务相比有以下区别：(1)内部控制审核是一项专门的鉴证业务。审计师执行审计业务时，也要对内部控制进行评价，其目的是评价控制风险，决定审计策略，是为完成审计目标服务的。与此不同，内部控制审核的目的是要专门研究内部控制的有效性，并在审核结束后发表审核意见。(2)内部控制审核的范围限定于特定日期与财务报表相关的内部控制。一般来说，审计时对内部控制进行测试的范围更多，需要对内部控制的各个重要方面都进行评价。但在内部控制审核业务中，要评价的领域和期间通常经过审计师和委托企业的管理层双方讨论并确定下来，其审核范围直接取决于双方的约定。(3)审计师提供审计业务时通过对内部控制的了解和测试，对财务报表总体得出结论。而内部控制审核则只对内部控制的有效性发表意见，不需要对报表总体发表意见。内部控制审核的程序需要签定业务约定书。嘉定区管理内审内控平台

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内审要注意的是以下几个部分：1、计划，包括详细的日程计划及人员安排计划。2、注意使用过程方法，按过程进行审核，如果是初次进行审核，应编制检查表3、提问分开发式提问等提问方式，要注意对方回答问题的方式。4、如果是业务相关部门要注意，即不能认为自己清楚而不提问，验证也不能趁机打击报复。5、与职位高于自己的管理者谈话时，要注意提问的方式方法。内审要充分做好审计准备阶段的信息资料的搜集和分析工作：1．深入调查报告，掌握基本情况。2.做好审计方案。嘉定区管理内审内控平台

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